Пора забрать свое
Заместитель руководителя УФНС по Чувашии Александр ОВЧИННИКОВ.
Начальник отдела камерального контроля налога на доходы физических лиц Ирина ФЕДОРОВА.
На состоявшемся накануне брифинге представители Федеральной налоговой службы ответили на вопросы, касающиеся стартовавшей декларационной кампании 2026 года. В центре внимания оказались колоссальные изменения в системе налоговых вычетов: теперь государство заметно расширило перечень оснований для возврата части уплаченного НДФЛ.
Однако в ведомстве напомнили, что декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо подать не позднее 30 апреля (кроме тех, кто заявляет только вычеты) тем, кто в 2025 году получал доход от продажи имущества (если оно было в собственности меньше минимального срока), сдачи жилья в аренду, выигрышей или подарков не от близких родственников. Уплатить исчисленный налог нужно будет до 15 июля.
“В настоящее время мы начали рассылку уведомлений налогоплательщикам, которые обязаны в этом году представить декларации о доходах. По предварительным данным, в республике свыше 45 тысяч граждан имеют такую обязанность. На сегодня около 6 тысяч налогоплательщиков уже исполнили свою обязанность по представлению деклараций или документов, подтверждающих отсутствие такой обязанности”, — рассказал заместитель руководителя УФНС по Чувашии Александр ОВЧИННИКОВ.
— Кто и в каких случаях обязан представить декларацию по форме 3-НДФЛ?
— Отчитаться о доходах необходимо, если налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость или иное имущество, которое было в собственности меньше минимального срока владения, получил доход от продажи ценных бумаг, продал валюту, драгоценные металлы, которыми владел менее трех лет, получил доход от реализации имущественных прав (переуступки права требования), сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников, получил в дар дорогие подарки не от близких родственников.
Также нужно представить декларацию, если физическое лицо получало доходы в течение года, с которого не был удержан или не полностью удержан налог при их выплате. Это касается гражданско-правовых договоров с физическими лицами на выполнение работ, оказание услуг, а также физических лиц, которые работают без оформления трудовых договоров, и при этом работодатель не исчисляет, не удерживает и не перечисляет налог при фактической выплате и не представляет сведения в налоговый орган.
Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.
— Вы сказали про минимальный срок владения имуществом. Как он исчисляется?
— Минимальный предельный срок владения имуществом по общему правилу составляет пять лет.
При этом он может составлять три года, если право собственности на недвижимое имущество получено:
- в порядке наследования или по договору дарения от члена его семьи или близкого родственника;
- в результате приватизации;
- плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
- а также при продаже единственного жилья, то есть в собственности у гражданина на дату продажи (на дату госрегистрации перехода права собственности на проданное имущество) нет иного жилого помещения. При применении данного условия не учитывается недвижимое имущество, приобретенное данным лицом или его супругом (супругой) в течение 90 дней до даты госрегистрации права собственности на проданное имущество.
Минимальный предельный срок владения объектом недвижимости, приобретенным по договору долевого участия, отсчитывается с момента полной оплаты стоимости объекта по договору.
Для иного имущества (гараж, автомобиль и так далее) минимальный срок владения составляет три года.
— Какая ответственность грозит за непредставление или несвоевременное представление деклараций?
— Нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ может повлечь привлечение к ответственности в виде штрафа, начисление пени, взыскание задолженности по налогу (недоимки), пеней и штрафа. Сумма штрафа рассчитывается по ст. 119 НК РФ исходя из суммы налога, подлежащей уплате по декларации, и количества месяцев просрочки.
При этом в случае невыполнения физическим лицом обязанности по представлению декларации по форме 3-НДФЛ по доходам от продажи имущества либо получения в порядке дарения имущества сумма налога с учетом соответствующих пеней и штрафов будет предъявлена налогоплательщику по результатам проведенной налоговым органом камеральной проверки на основе имеющихся сведений (информации) о таком налогоплательщике и сумме полученного дохода.
Хочу напомнить, что отсутствие налога к уплате по декларации не освобождает его от ответственности в виде штрафа, который подлежит взысканию в минимальном размере. Минимальная сумма штрафа без учета обстоятельств, смягчающих ответственность, составляет 1000 рублей.
Хочу отметить, что предельный срок подачи декларации 30 апреля не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года. Однако если у вас одновременно имеется обязанность по представлению декларации и право на получение налоговых вычетов, то декларацию с отражением и полученного дохода, и налоговых вычетов необходимо представить в срок не позднее 30 апреля.
Вычеты доступнее
На вопросы о предоставлении вычетов, упрощении системы их получения ответила начальник отдела камерального контроля налога на доходы физических лиц Ирина ФЕДОРОВА.
— Какие вычеты самые востребованные у граждан?
— Самыми популярными являются социальные вычеты, в том числе на обучение, на медицинские, а также физкультурно-оздоровительные услуги.
Набирают популярность инвестиционные вычеты и вычеты по договорам долгосрочных сбережений.
Размер вычета составляет до 400 тыс. рублей в зависимости от суммы уплаченных денежных средств.
Минимальный срок договора на ведение ИИС (договора долгосрочных сбережений) исчисляется с даты заключения налогоплательщиком соответствующего договора на его ведение и зависит от года его заключения. Для договоров, заключенных в 2024-2026 годах, срок составляет пять лет.
Добавлю, что Федеральным законом № 418 от 17 ноября 2025 года отменено возрастное ограничение для получения вычетов на долгосрочные сбережения граждан, начиная с 2024-го.
— Кто может получить вычет на обучение?
— Вы можете получить вычет до 150 тыс. рублей, если оплачиваете свое обучение по любой форме и в любой образовательной организации, имеющей лицензию.
Также граждане могут получить вычет в размере 110 тыс. рублей за обучение каждого ребенка в возрасте до 24 лет. Но в отношении детей есть важный нюанс: обучение должно быть исключительно в очной форме, а организация также должна иметь соответствующую лицензию.
Кроме того, можно получить вычет на обучение своих братьев или сестер в возрасте до 24 лет, а с 2024-го и за обучение супругов, если обучение проходит по очной форме.
Социальный налоговый вычет не предоставляется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского капитала.
Чтобы получить данный вычет, необходимо представить справку по новой установленной форме.
Для получения обоими супругами вычета по расходам на образовательную услугу в справке нужно указать согласованную ими сумму расходов конкретного супруга, обратившегося за выдачей справки.
Заполнение справок в отношении одних и тех же понесенных расходов на оказанные образовательные услуги одновременно налогоплательщику и его супругу (супруге) не допускается.
— Расскажите про вычет на лекарственные препараты. Есть ли какие-то особенности?
— В отношении вычета по расходам на лекарственные препараты есть распространенные заблуждения. Некоторые плательщики ошибочно думают, что вычет можно получить на основании осмотра врача или консультационного листа. Это неверно.
Исчерпывающий перечень медицинских документов и порядок их заполнения утвержден приказом Минздрава России от 15 декабря 2014 года № 834н. Консультационный лист, лист осмотра медицинским специалистом в перечне не указаны, поэтому налоговый вычет на их основании получить нельзя.
Для получения же вычета нужно представить рецепт врача и расходные документы на покупку лекарств, например чек из аптеки. Если лекарства назначены при лечении в стационаре, где рецепт не выписывается, то нужно представить выписку из истории болезни и чеки на покупку лекарств.
Обратите внимание, налоговый вычет предусмотрен по расходам на приобретение лекарственных препаратов, а не медицинских изделий. Поэтому получить его за покупку, к примеру, очков, линз, ортопедических изделий нельзя.
P.S. Рассказать о всех нововведениях, касающихся декларационной кампании, а также об изменениях в получении налоговых вычетов в одной публикации невозможно. Поэтому ответы на самые популярные вопросы будут опубликованы в газете “Грани” 18 апреля.
