Налоговая отвечает: когда можно не платить и как вернуть больше

Сотрудники инспекции проанализировали самые частые недочеты в поступающих декларациях 3-НДФЛ. Отдельное внимание — категориям, по которым чаще всего возникает недопонимание. Должны ли дети отчитываться за проданную долю в квартире? И освобождаются ли мобилизованные граждане от подачи сведений о доходах? Публикуем официальные разъяснения, которые уберегут вас от штрафов.

“Ребенку 14 лет, зачем ему заполнять декларацию?”, “Я участник СВО, получается, ничего не должен государству?” — в этих вопросах путаются даже опытные бухгалтеры. Специалисты Управления ФНС России по Чувашии начальник отдела камерального контроля налога на доходы физических лиц Ирина ФЕДОРОВА и начальник отдела регистрации и учета налогоплательщиков Татьяна ШМЕЛЕВА объяснили, какие ошибки чаще всего совершают граждане.

Льгота для родителей

— Кто освобождается от налогообложения доходов, полученных от продажи объекта недвижимого имущества?

И.Ф.: Гражданам не нужно будет подавать декларацию при продаже недвижимого имущества (жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков) на сумму до 1 млн рублей, а также при продаже иного имущества (гаражей, сараев и так далее, включая автомобили) — до 250 тыс. рублей. Указанные суммы соответствуют размерам имущественных налоговых вычетов по НДФЛ. При этом если доходы от продажи объектов превышают размер вычетов, то обязанность по предоставлению декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.

Еще один момент, который касается семей с двумя и более детьми, которые продают жилые помещения для улучшения жилищных условий. Для них в законе есть освобождение при соблюдении определенных условий, которые указаны в п. 2.1 ст. 217.1 Налогового кодекса.

Так, доходы от продажи объекта недвижимого имущества освобождаются от налогообложения независимо от срока нахождения в собственности, если одновременно соблюдаются следующие условия:

• налогоплательщик и его супруг(а) являются родителями не менее двух детей, не достигших возраста 18 лет (24 лет, если дети обучаются по дневной форме в образовательном учреждении);
• в календарном году, в котором осуществлена продажа, либо не позднее 30 апреля следующего календарного года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено иное жилое помещение;
• общая площадь приобретенного жилого помещения или его кадастровая стоимость превышает общую площадь в проданном жилом помещении или его кадастровую стоимость;
• кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;
• налогоплательщику, его супругу(е), его детям на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение, т. е. если семья имеет другое жилое помещение, общая суммарная доля всех членов семьи не должна превышать 50% доли в собственности.

Кроме этого, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

Требование обоснованно?

— Я получил уведомление о представлении декларации, но, по моему мнению, такая обязанность у меня отсутствует. Что мне необходимо сделать?

— Декларацию подавать не нужно при продаже недвижимого имущества (жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков) на сумму до 1 миллиона, а иного имущества (например, транспорта, гаражей и т. д.) — до 250 тыс. рублей. 

Но здесь законодатель предусмотрел норму, которая не позволит недобросовестным плательщикам занижать стоимость недвижимости.

Например, гражданин продает квартиру и указывает в договоре 900 тыс. рублей, а кадастровая стоимость этой квартиры составляет 3 миллиона. В таком случае налог рассчитывают с кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7.

В прошлом году произошло важное изменение в статье 217.1 Налогового кодекса, которое коснулось освобождения от уплаты НДФЛ при продаже земельных участков.

Теперь в срок владения земельным участком, образованным в результате раздела (но не более чем на два участка), для исчисления минимального срока владения и, соответственно, исчисления НДФЛ входит срок владения исходным, разделенным участком.

Например, если у гражданина был в собственности земельный участок № 1 с 2015 года, который он разделил на два участка № 2 и 3, а в 2025 году продал участок № 2, то срок владения участком № 2 будет исчисляться с 2015-го. То есть обязанности по уплате НДФЛ не возникнет.

При этом в случае образования земельного участка в результате объединения исходных земельных участков минимальный предельный срок владения образованным земельным участком исчисляется с даты возникновения права собственности на последний из исходных земельных участков.

С 2025 года появились прогрессивные шкалы налогообложения НДФЛ в зависимости от вида дохода и его размера. Их теперь три:

1. По основным доходам резидентов (например, заработная плата, доходы в виде выигрышей, полученные участниками азартных игр и лотерей) с 2025 года установлена прогрессивная шкала ставки по НДФЛ от 13% до 22%. В повышенных размерах ставка применяется не ко всему доходу, а к суммам сверх установленных величин дохода.

2. Для иных доходов резидентов предусмотрены ставки 13% и 15%. Они применяются, например, к дивидендам, доходам по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, доходам по вкладам, а также к доходам от продажи имущества (доли в нем) и доходам в виде стоимости имущества, полученного в подарок не от близких родственников.

Общая сумма таких доходов в пределах 2,4 млн рублей облагается налогом в размере 13%, а всё, что свыше, — 15%.

3. Ставка 13% в пределах 5 млн рублей и 15% от суммы, превышающей это значение, применяется к доходам:

полученным физлицами (мобилизованными, контрактниками, добровольцами и т.п.) в связи с их участием в СВО;

доходам в виде оплаты труда (денежного довольствия, содержания) лиц, работающих в районах Крайнего Севера, в части, которая относится к повышающим районным коэффициентам и процентным надбавкам.

Это значит, что при подаче деклараций по форме 3-НДФЛ за 2025 год расчет доходов будет производиться с учетом новых ставок.

Главные правила

Что обязательно нужно знать при получении социальных вычетов?

В отношении социальных налоговых вычетов важно помнить, что:

• вычет предоставляется только с фактически уплаченных сумм и не может превышать размер НДФЛ, удержанного с вашего дохода;
• с 1 января прошлого года максимальный совокупный размер социальных вычетов (за минусом расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) составляет 150 тыс. рублей;
• неиспользованный остаток социального вычета перенести на следующий налоговый период нельзя;
• вычет предоставляется за тот период, в котором понесены расходы.

***

ЦИФРЫ

В Чувашии за первый квартал года собрано более 74 млрд рублей налогов.

***

КСТАТИ

С 2026 года единым документом о постановке на учет в налоговом органе стала выписка.

“С 1 января свидетельство о постановке на учет в налоговом органе упразднено. Подтверждать постановку на учет физических лиц будет выписка из ЕГРН. Но выданные ранее свидетельства менять не надо, они сохраняют свою силу.

Электронная выписка из ЕГРН содержит данные о фамилии, имени, отчестве, дате рождения идентифицируемого лица и ИНН. Она подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью и равнозначна выписке на бумаге, подписанной собственноручной подписью должностного лица и заверенной печатью налогового органа.

Упраздняются также уведомления о постановке на учет или снятии с учета, направляемые организациям, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам.

Наряду с выпиской из ЕГРН постановку на учет или снятие с учета в налоговом органе будут подтверждать выписка из ЕГРЮЛ (Единого государственного реестра юридических лиц), выписка из государственного реестра аккредитованных филиалов, представительств иностранных юрлиц и выписка из ЕГРИП (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей).

По итогам процедур постановки на учет или снятия с учета в налоговом органе, начатых до 1 января 2026 года и не законченных на эту дату, вместо свидетельств и уведомлений будут выдаваться выписки”, — рассказала Татьяна Шмелева.