Налоги для бизнеса рассчитают по-новому

Коллаж с сайта torg.1c.ru

Член Адвокатской палаты Чувашской Республики, практикующий юрист Константин КАНДАСОВ.

Госдума 22 октября рассмотрит в первом чтении законопроект о внесении изменений в Налоговый кодекс РФ. В случае его принятия поправки в НК РФ вступят в силу с 1 января 2026 года. Новые поправки кардинально поменяют налоговую среду для бизнеса, в первую очередь для малого и среднего. Так, основная ставка НДС (налога на добавленную стоимость) может вырасти с 20% до 22%. В 2025 году пользователи режима УСН (упрощенной системы налогообложения) становились плательщиками НДС, если их доходы превышали 60 млн рублей, с 2026-го предлагается понизить порог доходов до 10 миллионов.
Мы попросили прокомментировать возможные грядущие изменения члена Адвокатской палаты Чувашской Республики, практикующего юриста Константина КАНДАСОВА.

Как перейти
Изменить систему налогообложения с УСН на ОСНО (общая система налогообложения) можно в двух случаях: со следующего года по собственной инициативе; если организация перестала соответствовать критериям УСН и обязана использовать общий режим.
Для подготовки к возможным изменениям налогоплательщикам на УСН необходимо: провести финансовое моделирование налоговой нагрузки; проанализировать возможность перехода на АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения); начать переговоры с основными контрагентами о корректировке договорных условий; подготовить бухгалтерскую службу к работе с НДС.
При переходе с УСН на ОСНО у организаций появятся новые обязанности. Так, необходимо будет оформлять счета-фактуры, вести книги продаж и книги покупок, заполнять декларации по НДС. По итогам каждого налогового периода (для НДС это квартал) организации обязаны представлять декларацию по НДС, направлять ее в налоговую инспекцию до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Уплачивать НДС, отраженный в декларации, необходимо тремя равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом.
На что обратить внимание
Наиболее частыми ошибками налогоплательщиков, использующих режим УСН, при применении НДС являются следующие:

• непредставление декларации по НДС в случае отсутствия реализации;
• одновременное применение общей ставки НДС 20% и пониженных ставок налога 5% и 7%;
• применение вычетов при использовании пониженных ставок;
• неверное заполнение декларации по НДС и отражение суммы к уплате.

Налогоплательщикам, находящимся на УСН и применяющим НДС, необходимо учитывать следующее. В случае превышения лимита по выручке обязанность платить НДС возникает не со следующего года, а уже в следующем месяце после превышения порога.
Кроме того, если организация, находящаяся на УСН, становится плательщиком НДС, она обязана выставлять счета-фактуры с НДС, и налог по любой применяемой ею ставке принимается к вычету у покупателя в обычном порядке.
На практике возникают ситуации, когда по длящимся договорам аванс получен в период применения УСН, а отгрузка произведена уже во время применения ОСНО. Исходя из Методических рекомендаций по НДС для УСН, утвержденных письмом ФНС от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@, с аванса НДС не начисляется, а с отгрузки его начислить придется.

***

ЗВОНИТЕ КАНДАСОВУ

В случае возникновения юридическихвопросов, спорных ситуаций, необходимости консультирования вы всегда можете обратиться к Константину Кандасову.
Сделать это можно:

• по телефону 8-917-666-00-00,
• электронной почте Kandasof@yandex.ru
• или по адресу: Чебоксары, ул. С. Михайлова, 1.