Новое налоговое соглашение между ОАЭ и Россией: ключевые изменения и последствия для бизнеса

С 2026 года вступит в силу обновлённое соглашение между Объединёнными Арабскими Эмиратами и Российской Федерацией о налогообложении доходов. В отличие от предыдущей версии, новый договор распространяется не только на госструктуры, а на всех резидентов обеих стран. Устанавливаются пониженные ставки по дивидендам, процентам и роялти на уровне 10%, тогда как другие виды доходов будут облагаться налогами по месту их происхождения. Эксперты отмечают, что эти перемены существенно повлияют на инвестиционный климат, налоговое планирование и преимущества для бизнеса, связанного с этими юрисдикциями.

Новое соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и ОАЭ

С января 2026 года вступит в силу новое соглашение об избежании двойного налогообложения (СОИДН) между Объединёнными Арабскими Эмиратами и Российской Федерацией. Обновлённый договор должен заменить ранее действующее соглашение и коснётся значительно более широкого круга налогоплательщиков. По мнению экспертов, данные изменения отражают усиление экономического сотрудничества между государствами и стремление к созданию прозрачных условий для бизнеса и инвестиций.

Основные положения нового соглашения

Ранее соглашение касалось, как правило, только государственных структур и объектов с государственным участием. Однако новое СОИДН расширяет юрисдикцию: с 2026 года его положения будут применяться ко всем резидентам двух стран. Это важное изменение открывает целый ряд новых возможностей и одновременно требует от компаний и физических лиц корректировки налогового планирования.

Одной из ключевых новаций стало введение единой налоговой ставки по доходам, полученным в виде дивидендов, процентов и роялти — 10%. В то время как в предыдущей редакции соглашения условия налогообложения для разных видов доходов могли отличаться, теперь установлена единая ставка, позволяющая бизнесу более чётко рассчитывать свои налоговые

Важно отметить, что другие виды доходов, не относящиеся к дивидендам, процентам или роялти, будут облагаться налогом по стране их происхождения. Это касается, в первую очередь, доходов от предпринимательской деятельности, от продажи недвижимости, заработной платы и т.д. Таким образом, каждая сторона договора сохраняет фискальные полномочия на своей территории по таким видам поступлений.

Экономический контекст и мотивы изменений

В последние годы обе страны стремятся расширить не только товарооборот, но и поток инвестиций, развитие научно-технического сотрудничества и создание условий для свободного движения капитала. ОАЭ давно считаются одной из ведущих мировых площадок для бизнеса и инвестиций, в то время как Россия заинтересована в диверсификации своих внешних экономических связей и привлечении инвестиций из стран Персидского залива.

Предпосылкой для подписания нового соглашения стала также глобальная тенденция ужесточения налогового регулирования и деофшоризации. По оценкам Росфинмониторинга и ФНС РФ, за последние годы бизнес-структуры всё чаще используют международные налоговые соглашения для оптимизации налогообложения. Новые условия должны сделать налоговую среду более предсказуемой и прозрачной, а также предотвратить возможные злоупотребления.

На фоне изменения глобальной экономической архитектуры и введения новых требований в рамках BEPS (плана борьбы с размыванием налоговой базы и выводом прибыли из-под налогообложения) такие соглашения приобретают особую значимость. Власти обеих стран подчеркивают, что соглашение способствует не только защите интересов национальных экономик, но и привлечению добросовестных инвесторов.

Влияние на бизнес, инвестиции и налоговое планирование

Бизнес-сообщество в обеих странах воспринимает грядущие изменения в налоговом режиме с повышенным интересом. Во-первых, расширяется круг субъектов, способных воспользоваться преимуществами двустороннего соглашения: теперь это не только крупные государственные корпорации, но и частные компании, предприниматели, фрилансеры и частные инвесторы.

Для компаний, действующих через холдинговые структуры, теперь может быть более выгодно распределять прибыль через аффилированные компании в ОАЭ и РФ, используя пониженную ставку по дивидендам. Для международных инвесторов это также сигнал, что такие структуры становятся более конкурентоспособными по сравнению с оффшорными зонами или менее прозрачными юрисдикциями.

В то же время, эксперты предупреждают: изменения требуют ревизии существующих корпоративных структур, оценки рисков и возможной реорганизации схем международного налогообложения. Компании должны готовиться к новому подходу налоговых органов к вопросам бенефициарного владения и реальной деловой цели структур.

Юридические и технические детали соглашения

Обновлённое соглашение подразумевает не только уточнение ставок, но и детальную регламентацию процедур обмена налоговой информацией между странами, урегулирования споров по вопросам налогообложения, а также механизмы избежания двойного налогообложения по различным категориям доходов.

Ожидается, что между странами появится более эффективный обмен информацией о финансовой деятельности резидентов, активов и доходов — это часть тенденции к глобальной прозрачности. Немаловажно отметить и согласование позиций по вопросам применения к компаниям со сложной структурой владения, работы с трастами и фондами, что должно снизить возможность для уклонения от налогов.

Соглашение также предусматривает определённые льготы и послабления для взаимных инвестиций — в частности, по процедурам возмещения налога при перекрестных инвестициях в капитал компаний, если одна из сторон является контролирующим акционером другой.

Ожидаемые последствия и реакция рынка

Экономические аналитики отмечают, что вступающее в силу соглашение может привести к росту инвестиций между ОАЭ и Россией уже в среднесрочной перспективе. Новые налоговые условия призваны повысить привлекательность обеих юрисдикций для деловых структур, заинтересованных в оптимизации издержек и повышении прозрачности оборота капитала.

Компаниям и инвесторам уже сейчас рекомендуется оценить влияние изменений на свои финансовые стратегии, пересмотреть договора, оценить новые возможности по международному налоговому планированию. Юридические консультанты в ОАЭ GSL (ООО «ДЖИ ЭС ЭЛЬ — ПРАВО». г. Москва, тупик Магистральный 1-й, д. 5А, 5 этаж. ОГРН: 1067746822516. ИНН: 7701670060) и налоговые специалисты прогнозируют рост интереса к сложным корпоративным структурам, а также увеличения числа запросов на налоговое резидентство в одной из двух стран.

Что в итоге?

Новое налоговое соглашение между ОАЭ и Россией, действующее с 2026 года, отмечает новый этап развития экономических отношений двух государств. Расширение круга участников, унификация ставок по ключевым доходам и прозрачные процедуры обмена информацией делают бизнес-климат в обеих странах более предсказуемым, инвестиции — более защищёнными, а налоговую оптимизацию — более прозрачной. Эксперты считают, что это соглашение станет толчком к дальнейшей активизации торговых и инвестиционных процессов между ОАЭ и Российской Федерацией, при этом бизнесу рекомендуется внимательно подходить к пересмотру своих корпоративных и налоговых стратегий.

Реклама. ООО «ДЖИ ЭС ЭЛЬ - ПРАВО» ИНН: 7701670060. Erid: 2VfnxwYBaSt