Миллионерам приготовиться

Миллионерам приготовиться

Миллионерам приготовиться

В России с 1 января начал действовать закон о налогообложении процентов по вкладам физических лиц свыше одного миллиона рублей. В своем первом обращении к населению в связи с ситуацией с коронавирусом эту налоговую меру анонсировал Президент страны Владимир Путин. После одобрения обеими палатами российского парламента и подписания документа главой государства закон вступил в силу. Давайте разберемся, как он будет внедряться и работать.

Не впервые
Сейчас в России уже действует налог на доход от депозитов. Работает он так. В дату получения процентов банк, который является налоговым агентом клиента, платит за него подоходный налог, сравнивает сумму полученных процентов по вкладу с суммой, рассчитанной исходя из ключевой ставки Центробанка России, увеличенной на 5%.
При этом базой для налога будет только сумма, превышающая на 5% ставку ЦБ РФ. С нее государство заберет себе 35%. Налог уплачивается в момент получения процентов.

Что за налог
Новый же налог, по разъяснению Министерства финансов России, подразумевает следующие основные принципы:

• налогообложению подлежат доходы по любым вкладам, счетам, за исключением эскроу-счетов (в основном используются для расчетов по сделкам, в частности по сделкам с недвижимостью);
• налогообложению подлежат доходы, полученные по договорам с банком со ставкой выше 1% годовых;
• не имеет значения, сколько у гражданина вкладов, в какой валюте, с какой периодичностью выплачиваются проценты, налог придется заплатить со  всех полученных доходов за год;
• налог будет платить сам налогоплательщик;
• информацию о сумме полученных доходов в налоговую службу будут отправлять банки раз в год до 1 февраля следующего года;
• не облагаемая налогом сумма доходов будет рассчитываться исходя из ключевой ставки ЦБ РФ, действующей на 1 января отчетного года (на начало 2021 года ставка 4,25%), и суммы 1 млн рублей.

Все банки до 1 февраля 2022 года передадут в налоговую инспекцию информацию о полученных налогоплательщиком доходах (процентов по вкладам и счетам). Осенью 2022 года налоговая инспекция пришлет гражданину извещение о налоге на доходы от вкладов.
Каким образом все будет работать на практике, разберем на двух примерах.

Рассчитываем
Общая формула выглядит так: налог на доход от вклада = (полученный доход — доход, не облагаемый налогом) * 13%, где

• полученный доход — доходы, полученные клиентом по вкладам и счетам и подлежащие налогообложению по ставке НДФЛ;
• не облагаемый налогом доход — не облагаемая налогом на доходы от вкладов сумма, рассчитываемая как 1 млн рублей, умноженный на ключевую ставку ЦБ РФ, действующую на начало года.

Ситуация 1
В 2021 году у вас открыт вклад в банке на 1,2 млн рублей при ставке 6,5% годовых. Ключевая ставка ЦБ пусть будет 4,25%.
Подсчитаем, с какой суммы будет взиматься новый налог, то есть налоговую базу: 1,2 млн * 6,5% (ставка вклада) — 1 млн * 4,25% (необлагаемая база) = 78000 — 42500 = 35 500 рублей.
Теперь подсчитаем размер налога: 35500 * 13% = 4615 рублей.
Ситуация 2
Предположим, вы продвинутый клиент нескольких банков и в течение года используете продукты, показанные
в таблице.
Итак, на начало 2021 года ключевая ставка ЦБ 4,25% годовых. Следовательно, налог на доходы от вкладов составит:
(3453,56 + 45500 + 22500 — (1 000 000*4,25%) *13% = (71453,56 — 42500)*13% = 3764 рубля.

Важно знать
Оплатить налог гражданин должен не позднее 1 декабря года, в который было получено налоговое уведомление.
Доход от вклада, который не облагается новым налогом, строго привязан к ключевой ставке ЦБ на начало года. Банк России может поменять ставку в течение года, но это не скажется на размере необлагаемого дохода.
Новый налог более выгоден для валютных вкладов, ставки по которым значительно ниже рублевых. Это позволит разместить на валютном вкладе сумму, которая значительно превышает эквивалент в 1 млн рублей, при этом необлагаемая сумма не будет превышена. 
Отменят ли уже действующий налог на вклады, пока информации нет. Если он останется, то получится, что вклады с очень высокими ставками окажутся под двойным налогообложением.