Пора сдавать

C 1 января Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Новочебоксарску приступила к приему деклараций о доходах, полученных физическими лицами в 2020 году. Документы нужно сдать не позднее 30 апреля. Чуть более 3 тысяч жителей Новочебоксарска, по данным ИФНС, должны отчитаться о доходах. Налоговый орган проинформирует граждан, направив по почте уведомление о необходимости представить 3-НДФЛ за 2020 год. Об особенностях этой декларационной кампании газете “Грани” рассказал начальник ИФНС по г. Новочебоксарску Александр Овчинников.

Кому положено
— Александр Витальевич, кто обязан подавать декларацию 3-НДФЛ?
— Проще всего ответить на этот вопрос, представив перечень обязанных. Итак, это:

• физические лица из числа ИП;
• практикующие нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные лица, осуществляющие частную практику;
• лица, получившие доход от физических лиц или организаций (не являющихся налоговыми агентами) по договору найма, трудовому договору и по договору гражданско-правового характера, включая договор аренды любого имущества;
• лица, получившие доходы от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения, а также от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
• лица, являющиеся резидентами и получившие доход от источников за пределами РФ;
• лица, получившие иные доходы, которые не удержал налоговый агент;
• лица, получившие выигрыш в лотереях, азартных играх в сумме до 15 тыс. рублей.

• Полный перечень лиц, обязанных представить налоговую декларацию, приведен в ст. 227 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации.

Уложиться в срок
— Какие сроки и процедуры предусмотрены в 2021 году в связи с представлением деклараций?
— Срок представления декларации 3-НДФЛ с заявленным доходом — не позднее 30 апреля 2021 года, срок уплаты — не позднее 15 июля 2021 года.
Если в декларации заявлены вычеты без дохода, срок ее представления ограничен только тремя годами, декларацию можно сдать в любое время в течение года, то есть в 2021 году можно представить декларацию за 2018, 2019, 2020 годы.

Освобожденные
— В каких случаях не надо подавать декларацию 3-НДФЛ?
— От налога на доходы и обязанности подавать налоговую декларацию полностью освобождены граждане, которые продали объект недвижимости (квартиру, дом, комнату, землю), находящийся в собственности более минимального срока.
С 1 января 2020 года изменились условия освобождения от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости. Минимальный срок владения имуществом сократили с пяти до трех лет, если объект недвижимости (комната, квартира, жилой дом или доля в указанном имуществе) является единственным жилым помещением, находящимся в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов). При этом не учитывается жилье, которое приобрели в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода к покупателю права собственности на проданное жилое помещение от налогоплательщика.
Трехлетний минимальный предельный срок владения объектом недвижимости был сохранен только для случаев, если право собственности на продаваемый объект недвижимости получено:

• в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи или близким родственником;
• в результате приватизации;
• в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

С 1 января 2020 года к этим условиям добавилась продажа единственного объекта недвижимости (комнаты, квартиры, жилого дома).
Во всех остальных случаях минимальный срок владения недвижимостью составит 5 лет.
После продажи имущества налоговые органы в следующем году пришлют вам уведомление о необходимости сдать декларацию 3-НДФЛ, независимо от срока владения квартирой. Дело в том, что налоговый орган видит только дату отчуждения имущества без подробных нюансов сделки, он обязан предупредить вас о возможной необходимости подачи декларации.
Если срок владения имуще­ством превышает минимальный срок владения, сдавать декларацию не надо, в ответ на уведомление в адрес налоговых органов необходимо отправить пояснения и подтверждающие документы (договор купли-продажи, договор дарения, свидетельство о регистрации права собственности, выписка из ЕГРН, справка об уплате паевого взноса и так далее).

Снизить плату можно
— Как уменьшить налог в декларации?
— При продаже имущества до истечения минимального срока владения продавцу необходимо заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ, при этом можно уменьшить сумму налога, применив один из вычетов:

• сумма фактически произведенных расходов, связанных с приобретением этого имущества, которые должны быть подтверждены документально: затраты на приобретение, по­стройку недвижимости, проценты по ипотеке;
• имущественный вычет в размере 1 млн рублей при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домов, земельных участков (долей в перечисленной недвижимости) или в размере 250 тыс. рублей — при продаже иных объектов недвижимости (машины, гаража). Данный вычет применяется в том случае, если расходы нельзя подтвердить документально, например при договоре дарения.

Таким образом, продажа недвижимого имущества стоимостью до 1 млн рублей, а также иного имущества стоимостью до 250 тыс. рублей является необлагаемой.

Санкции не заставят ждать
— Что грозит в случае несвоевременного представления или непредставлении декларации?
— В случае несвоевременной сдачи декларации 3-НДФЛ налогоплательщикам грозит штраф. Сумма штрафа по декларации с доходами без уплаты составляет 1000 рублей или 5% от неуплаченной суммы за каждый день просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее 1000 рублей.
До 2021 года налогоплательщика невозможно было оштра­фовать, если декларация не была сдана в налоговую. С 2021 года при непредставлении декларации 3-НДФЛ за 2020 год налоговая просто проведет камеральную проверку без нее и доначислит сумму налога (пени, штрафа). При продаже доходом станет цена сделки или 0,7 кадастровой стоимости (то, что будет больше по сумме). При дарении доходом будет считаться кадастровая стоимость недвижимости.

Проще на расстоянии
— Каким способом можно представить налоговую декларацию в Инспекцию?
— Самый удобный и распространенный способ — это заполнить и отправить декларацию 3-НДФЛ в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика для физических лиц всего в три шага, не выходя из дома. При заполнении декларации достаточно в блоке “Жизненные ситуации/Заявить доход” выбрать ситуацию “При продаже имущества” либо “При сдаче жилья в аренду”. Доступ к личному кабинету можно получить в любом налоговом органе либо авторизовавшись через “Гос­услуги”.
Также представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту учета можно лично, через представителя, по почте.

ВАЖНО!

Налоговая инспекция рекомендует не дожидаться окончания срока представления декларации, а подать ее уже сегодня.