21 ноября специалисты налоговой службы отметят профессиональный праздник, более того, инспекции, какими мы их знаем сейчас, созданы ровно 30 лет назад.
Юбилей юбилеем, но работы в этот период у налоговых органов хоть отбавляй. Ранее с начальником ИФНС России по г. Новочебоксарску Александром Овчинниковым мы говорили об особенностях уплаты имущественных налогов, на сей раз побеседовали о режимах для предпринимателей. Тем более что это актуально именно сейчас, ведь до 1 января 2021 года, когда единый налог на вмененный доход (ЕНВД) прекращает свое действие, времени совсем немного.
“Отмена единого налога на вмененный доход началась уже в текущем году. Это связано с маркировкой товара. С 1 января 2020 года применение ЕНВД невозможно при продаже шуб и прочих изделий из натурального меха. А налогоплательщики, реализующие лекарственные препараты и обувную продукцию, не имеют права применять ЕНВД уже с 1 июля 2020 года.
Всем остальным налогоплательщикам, применяющим ЕНВД, как можно скорее нужно задуматься над тем, на какую систему налогообложения лучше перейти, и определиться с этим до конца года”, — советует Александр Овчинников.
Куда перейти с ЕНВД
— Александр Витальевич, какое количество налогоплательщиков нашего города применяет ЕНВД и в каких сферах деятельности?
— В ИФНС России по г. Новочебоксарску на учете стоят около 1500 предпринимателей и организаций, применяющих ЕНВД. Наибольшее количество из них осуществляет деятельность в сфере розничной торговли, оказания бытовых и автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.
— На какие системы налогообложения могут перейти налогоплательщики, применявшие ЕНВД?
— Это упрощенная система налогообложения, патентная система налогообложения, налог на профессиональный доход для самозанятых. Если налогоплательщик не выберет систему налогообложения, по умолчанию с 1 января 2021 года его переведут на общий режим налогообложения: организации должны будут платить НДС и налог на прибыль, а ИП — НДС и НДФЛ.
— Упрощенная система налогообложения — это самый популярный специальный налоговый режим как среди организаций, так и среди индивидуальных предпринимателей. Наверняка каждый “вмененщик” желает перейти на УСН. Или есть какие-либо ограничения при переходе на этот режим налогообложения?
— Для перехода на упрощенную систему налогообложения доходы организации за 9 месяцев 2020 года не должны превышать 112,5 млн рублей, а доходы за 2020 год — 150 млн рублей. Остаточная стоимость основных средств по данным бухгалтерской отчетности должна составлять не более 150 млн рублей, среднесписочная численность работников на момент перехода — не более 100 человек, доля участия других организаций в уставном капитале — не более 25%. Для индивидуальных предпринимателей ограничения действуют в части полученных доходов и численности работников. Для перехода на УСН необходимо до 31 декабря 2020 года подать уведомление по установленной форме в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.
— Кто имеет право применять патентную систему налогообложения? И как стать плательщиком ПСН?
— Только индивидуальный предприниматель и только по определенным видам деятельности. Среди них розница, общепит, перевозки, услуги. Полный перечень указан в законе Чувашской Республики № 38 о применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения. При ведении ИП нескольких видов деятельности патент необходимо приобретать на каждый из них отдельно на срок от одного до 12 месяцев. При этом средняя численность работников не должна превышать 15 человек, доходы от всей патентной деятельности — 60 млн рублей в год. Для перехода на патент необходимо подать заявление на получение патента не позднее чем за 10 дней до начала применения ИП патентной системы налогообложения, то есть до 19 декабря 2020 года.
Особая система
— Вы сказали, что одним из рассматриваемых спецрежимов для ИП может стать налог на профессиональный доход (НПД). Расскажите о нем подробнее.
— С 1 июля 2020 года в Чувашии этот специальный налоговый режим введен для самозанятых граждан. Отмечу, что плательщиками по этому режиму могут быть и физлица, и индивидуальные предприниматели. При этом ИП, изъявившие желание перейти в статус самозанятого, не имеют права применять иные специальные налоговые режимы, о которых мы говорили.
— Какие виды деятельности применимы к самозанятым?
— Наиболее распространенные из них — сдача жилого имущества в аренду, проведение мероприятий, фото- и видеосъемка, консультации, ведение бухгалтерии, строительные и ремонтные работы, грузопассажирские перевозки, продажа продукции собственного производства, удаленная работа через электронные площадки. Здесь предусмотрены две налоговые ставки: 4% в отношении доходов, полученных от физических лиц, 6% в отношении доходов, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей.
— Есть ли определенные условия для применения налога на профессиональный доход?
— Доход налогоплательщика за календарный год ограничен суммой в 2,4 млн рублей. При этом применять указанный режим можно только в части деятельности, которая осуществляется без привлечения наемных работников. Если физлицо оказывает услуги нынешнему работодателю или тому, у которого он работал менее двух лет назад, то НПД применять запрещено.
— Как зарегистрироваться в качестве самозанятого? Нужно ли приходить в налоговую инспекцию?
— Постановка на учет в качестве самозанятого осуществляется без посещения налогового органа. Для этого необходимо скачать, установить и воспользоваться мобильным приложением “Мой налог”.
— А как же быть с представлением налоговой декларации?
— У самозанятых отсутствует обязанность представлять налоговую отчетность в налоговый орган. При получении денежных средств налогоплательщик должен передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган через то же приложение, сформировав чек. На его основании происходит исчисление налога. Также у плательщиков НПД нет обязанности уплачивать страховые взносы в фиксированном размере. Это же касается и самозанятых, являющихся ИП. Страховые взносы в фиксированном размере не начисляются индивидуальному предпринимателю до того момента, пока он является плательщиком НПД.
Взносы и ЕГРИП
— Должны ли платить страховые взносы индивидуальные предприниматели, которые фактически не осуществляли деятельность?
— Все индивидуальные предприниматели независимо от возраста, вида осуществляемой деятельности и факта ведения или неведения предпринимательской деятельности должны уплатить страховые взносы в фиксированном размере не позднее 31 декабря 2020 года.
— Вступили в силу изменения в Федеральный закон от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ “О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей”. С 1 сентября налоговые органы стали исключать ИП из ЕГРИП. Каких именно индивидуальных предпринимателей это может коснуться?
— Речь идет о предпринимателях, которые более 15 месяцев не представляют налоговую отчетность, или тех, у кого истекло 15 месяцев с даты окончания действия патента и при этом не погашены долги по налогам. В то же время физическим лицам, исключенным из ЕГРИП по решению регистрирующего органа и желающим снова стать индивидуальными предпринимателями, необходимо иметь в виду, что они смогут вновь зарегистрироваться в этом качестве только по истечении трех лет с даты исключения из ЕГРИП.
Вместе к благополучию
— 21 ноября вы празднуете День работника налоговых органов. И этот год у вас юбилейный. Как и у Новочебоксарска, день рождения которого мы отмечаем сегодня. Что бы вы хотели пожелать своим коллегам и горожанам?
— Уважаемые коллеги и ветераны налоговой службы, от всей души поздравляю со знаменательным событием. Желаю удачи в решении всех профессиональных задач, неиссякаемого оптимизма и позитивного рабочего настроя. Крепкого здоровья вам и вашим семьям, благополучия и счастья в личной жизни! Новых успехов в достижении поставленных целей и задач! И конечно, всех новочебоксарцев — с днем рождения города! Еще раз хочу напомнить: важно, чтобы все, кому положено по закону, уплатили имущественные налоги до 1 декабря. От этого зависит решение многих вопросов в Новочебоксарске, ведь средства поступают в местный бюджет. Мы все хотим жить в комфортном и благополучном городе. Потому вновь призываю: любите Новочебоксарск — платите налоги вовремя!
ЦИФРЫ
За 10 месяцев 2020 года ИФНС по г. Новочебоксарску мобилизовано:
• 5,56 млрд рублей платежей в бюджеты всех уровней;
• 2,18 млрд рублей, или 115,3% к аналогичному периоду прошлого года, в республиканский бюджет;
• 337,97 млн рублей, или 100,5% к аналогичному периоду прошлого года, в бюджет Новочебоксарска.
