В новочебоксарской налоговой инспекции “Грани” организовали круглый стол по вопросам декларирования доходов и получения стандартных, социальных, имущественных, профессиональных, инвестиционных вычетов по налогу на доходы физических лиц. В ходе обсуждения было поднято много вопросов, касающихся не самых легких для понимания большинством граждан вопросов взаимодействия с налоговыми органами.
В беседе приняли участие начальник ИФНС России по г. Новочебоксарску Наталия ТЕТЕРИНА, начальник отдела работы с налогоплательщиками Ирина ВОЛКОВА, старший государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок № 2 Светлана СКВОРЦОВА и замначальника отдела камеральных проверок № 2 Наталья СМИРНОВА.
— Кто обязан подавать декларацию о доходах?
Н.Тетерина:
— Налоговая декларация 3-НДФЛ — документ, с помощью которого в России физические лица отчитываются по налогу на доход физических лиц (НДФЛ).
Декларацию обязаны подавать в следующих случаях:
• при получении дохода от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет, от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
• при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
• при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
• при получении дохода в виде выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей и других, основанных на риске игр;
• при получении дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.
Задекларировать полученные в 2017 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Налог, исчисленный по налоговой декларации, подлежит уплате не позднее 15 июля. Срок представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ для обязанной категории граждан — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
— Есть ли в этом году изменения в форме 3-НДФЛ?
С.Скворцова:
— В обновленной форме 3-НДФЛ теперь не нужно заполнять адрес на титульном листе, а при расчете имущественного налогового вычета достаточно указать кадастровый номер объекта — адрес “подтянется” автоматически.
Кроме того, с 2018 года можно получить еще один вид инвестиционного налогового вычета. Если по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, получен доход и с него уплачен налог, то его можно получить обратно. Для этого в декларации листы “З”, а также “И” дополнены соответствующими полями. Предельный размер вычета 400 тыс. руб.
Кроме того, в декларации появилось отдельное поле для заявления нового социального вычета — за оплату независимой оценки своей квалификации. Закон об этом вступил в силу в 2017 году, соответственно, заявить вычет можно уже в 2018-м.
— Какие способы заполнения декларации есть на сегодняшний день?
Н.Смирнова:
— Налоговое законодательство разрешает несколько способов заполнения и сдачи налоговой декларации.
Можно скачать программу “Декларация 2017” на официальном сайте Федеральной налоговой службы, заполнить дома на компьютере, распечатать и сдать лично в налоговую инспекцию или выслать почтовым отправлением с обязательным уведомлением и описью вложения.
К декларации прикладываются все подтверждающие документы. Программа поможет правильно ввести данные из документов, автоматически рассчитает необходимые показатели, проверит правильность исчисления вычетов и суммы налога, а также сформирует документ для предоставления в налоговый орган.
Второй способ: в личном кабинете налогоплательщика заполнить декларацию, подписать ее электронной подписью, приложить к ней все необходимые документы и отправить в налоговый орган. Документ попадет в ту налоговую инспекцию, номер которой был указан в декларации.
И третий: заполнить вручную. Бланки налоговой декларации предоставляются бесплатно в налоговой инспекции по месту жительства. Чтобы исключить ошибки при заполнении, мы оперативно консультируем налогоплательщиков, помогаем учесть все нюансы, проводим дни открытых дверей, где подробно разъясняем все аспекты подачи декларации.
— Какие санкции налагаются в случае несвоевременной подачи декларации?
С.Скворцова:
— В соответствии со статьей 119 Налогового кодекса Российской Федерации непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5% от не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей.
— Все ли получатели доходов должны подать декларацию не позднее 30 апреля?
И.Волкова:
— Сроки сдачи налоговой декларации зависят от цели ее заполнения.
На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2017 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации — 30 апреля — не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение 3 лет, без каких-либо налоговых санкций.
Также в рамках всероссийской акции “Дни открытых дверей” 23 апреля с 9.00 до 20.00 и 24 апреля с 9.00 до 20.00 можно проконсультироваться о порядке исчисления и уплаты НДФЛ, а также получить помощь в заполнении декларации.
Важный момент: налоговые декларации необходимо представлять в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства).
— Расскажите о налоговых вычетах подробнее.
Н.Тетерина:
— Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого уплачивается налог. В результате у налогоплательщика появляется возможность вернуть часть ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.
Самое главное — это то, что претендовать на него может гражданин Российской Федерации, который получает доходы, облагаемые по ставке 13%. Возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога.
Существует несколько видов налогового вычета.
Имущественный предоставляется в случае покупки жилья (квартиры, дома) или приобретения земельного участка под строительство.
Стандартный — на детей или в случае наличия льготных категорий, таких как участники Великой Отечественной войны, “чернобылец”, “афганец” и другие.
Социальный — если вы потратились на образование или лечение, благотворительность или будущую пенсию.
Профессиональный — связан с расходами на бизнес для ИП, созданием произведений искусства или с услугами, предоставляемыми по договору подряда.
Есть и малораспространенный в Новочебоксарске, но также применяемый: убытки по операциям с ценными бумагами.
При продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков (долей в перечисленной недвижимости) предоставляется вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением, или в пределах 1 000 000 руб.
При продаже иного имущества, находившегося в вашей собственности менее трех лет, вы можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере 250 000 руб.
Более подробные ответы на самые актуальные вопросы о декларировании доходов и об особенностях получения налоговых вычетов вы можете получить на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru, воспользовавшись сервисом “Часто задаваемые вопросы”, а также обратившись за консультацией в налоговую инспекцию. Также можно позвонить по телефонам: 78-57-70, 78-32-74.
***
Для удобства граждан налоговая инспекция работает по графику: понедельник, среда с 9.00 до 18.00, вторник, четверг с 9.00 до 20.00, пятница с 9.00 до 16.45, вторая и четвертая суббота месяца с 10.00 до 15.00.
Телефоны по вопросам декларирования доходов и получения налоговых вычетов: 78-57-70 и 78-55-86.
